2014房地产集团公司全面预算管理方案编制指导【13页】.doc
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2014房地产集团公司全面预算管理方案编制指导【13页】.doc
1、房地产公司全面预算报告编制指导房地产公司全面预算报告编制指导 目录目录 一、 预算编制的指导思想和原则 . 2 1.1. 预算编制指导思想 . 2 1.2. 预算编制原则 . 2 二、 预算编制的定义与分类 . 2 2.1. 费用定义与内容分类 . 2 三、 预算的时间安排 . 4 四、 预算报告的组成 . 4 4.1. 预算编制说明书 . 5 4.2. 预算报表 . 6 五、 预算编制的分工 . 8 六、 预算的编制方法 . 8 6.1. 销售预算的编制 . 8 6.2. 成本预算的编制 . 9 6.3. 费用的预算编制 . 10 6.4. 投资预算的编制 . 10 6.5. 现金预算的编制
2、 . 10 6.6. 筹资预算的编制 . 11 6.7. 预计损益表的编制 . 11 6.8. 预计资产负债表的编制 . 11 七、 编制注意事项 . 11 一、一、 预算编制的指导思想和原则预算编制的指导思想和原则 1.1. 预算编制指导思想预算编制指导思想 本年预算编制采用“自上而下、自下而上、自上而下”和“分级编制、逐级汇总” 的程序进行。以零基预算为主，趋势预测与零基预算相结合的思路进行编制。 1.2. 预算编制原则预算编制原则 真实性原则： 对每一收支项目的数字指标应认真测算， 力求各项收支数据真实准确， 各项收支要符合部门的实际情况，测算时要有真实可靠的依据，不能凭主观印象或 人为
3、提高开支标准编制预算。 完整性原则：对各项收入、支出预算的编制做到不重不漏，不得在部门预算之外保 留其他收支项目（通过严格的审核程序来尽量避免预算外费用的开支） 。 可靠性原则：编制预算时需以“事情”为基础，而不是简单的数据相加，也就是将 数字落实到所做的事情上。如：销售提成比例是 2%，如年度销售目标是 1 亿，因此 预算销售提成为 200 万。 二、二、 预算编制的定义与分类预算编制的定义与分类 2.1. 费用定义与内容分类费用定义与内容分类 2.1.1. 可控费用与不可控费用的定义 2.1.1.1. 可控费用： 可控费用指根据所授予权限，企业某个责任单位或个人的行为在特定期间内所制约 的成本费用。 2.1.1.1.1. 可控费用分为长期可控费用和短期可控费用； 长期可控费用：为规律性发生的、难以依该月的短期行动计划而变动的可控费用， 如工资、社保、办公费等。预算时要求提供参考值（如人
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