1、 财务管理及内部控制制度财务管理及内部控制制度 第一节第一节 财务预算管理财务预算管理 为加强酒店财务预算管理，实行有计划的目标经营、考核，增收节支，提高经营效 益，酒店的一切财务活动，凡以货币形态出现的收支一律纳入财务收支预算范围。 一、 预算编制 1、年度预算参照合同第七条，为配合酒店的发展目标，加强管理和内部各部门的协 调与合作，合理分配资源，控制开支，增加收入，提高经济效益，酒店应建立年 度财务预算制度，通过预算的编制和执行，实行计划、协调、监督和管理的目 的。 2、编制预算应依据本酒店的业务经营范围，长期发展目标，经营能力，经营实绩情 况以及对市场行业预测、经营风险等综合因素，本着全
2、面、稳健、不夸大、不保 守、实事求是的原则，经过自下而上、自上而下反复讨论，编制年度预算及中长 期财务计划。 3、预算编制分工： 1) 营业收入预算：销售部、前厅部编制客房经营收入、入住率、平均房价预算及 商务中心、迷你吧等其他服务收入预算，餐饮部编制餐饮经营收入、客流量、 人均消费预算、及宴会厅、会议场租等服务收入预算，其他服务部门编制其他 收入预算。 2) 设备物资购置、资产改造预算：人事行政部、工程部编制酒店设备更新购置、 资产改造预算，房务、餐饮部等经营部门编制家俱更新、价值较高的客用品、 用具的更换或新增预算，采购、仓库编制物料用品、食品、酒水等材料储备预 算。 3) 成本费用支出预
3、算：经营部门根据本部经营收入预算相应编制经营成本、成本 率预算、客用品、物料消耗、清洁用品、低耗品等经营费用预算，办公室编制 行政开支费用预算，工程部编制水、电、煤气、燃气能源及维修材料预算，销 售部编制广告宣传费用预算，人事行政部编制工资及福利、员工培训、活动、 后勤生活保障等预算，保安部编制安全消防费用预算，财务部编制企业折旧、 摊销、财务费用、税金等其他费用预算。 4) 财务状况预算：财务部根据各项目标经营预算，汇总编制年度预算资产负债 表、损益表、现金流量表以及各部门经营情况预算表，经营汇总预算表等，编 制年度资金使用计划及现金净流量计划。 二、预算审批 每年度财务收支预算，由财务部组织负责汇总审核编报，经总经理审批后，作为 酒店年度收支预算，报管理委员会、上级主管公司审批。 三、预算控制 预算批准后，财务部根据预算目标，按计划严格掌握控制，各部门根据各部预算 情况，完成或超超额完
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