房地产开发企业现金流管理培训课件.pdf（58页）
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房地产开发企业现金流管理培训课件.pdf（58页）
1、浅谈现金流管理 欢迎关注公众号： 第一节 现金流量表的初步分析 欢迎关注公众号： 一、现金流量表及其有关概念一、现金流量表及其有关概念 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金 等价物（以下简称现金）流入和流出的报表。等价物（以下简称现金）流入和流出的报表。 欢迎关注公众号： 1、现金及现金等价物 现金 企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、 可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。 现金等价物 一项投资被确认为必须同时具备四个条件：期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小。 欢迎关注公众号： 2、现金流量 现金流量
2、分为现金流入量和现金流出两类， 经营活动现金流入、经营活动现金流出 投资活动现金流入、投资活动现金流出 筹资活动现金流入、筹资活动现金流出。 现金净流量 现金流入和与现金流出的差额,反映企业各类活动形成的现金流量的最终结果。 欢迎关注公众号： 3、现金流量表 现金流量表的内容 （1）本期现金从何而来 （2）本期的现金用向何方 （3）现金余额发生了什么变化 欢迎关注公众号： 二、现金流量分析的意义 现金流量分析具有以下作用： 1、对获取现金的能力作出评价； 2、对偿债能力作出评价； 3、对收益的质量作出评价； 欢迎关注公众号： 三、现金流量表的项目 （一）经营活动现金流量 （二）投资活动现金流量
3、 （三）筹资活动现金流量 欢迎关注公众号： （一）经营活动现金流量 经营活动现金流入 （1）销售商品、提供劳务收到的现金 （2）收到的税费返还 （3）收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出 （1）购买商品、接受劳务支付的现金 （2）支付给职工以及为职工支付的现金 （3）支付的各项税费 （4）支付的其他与经营活动有关的现金 欢迎关注公众号： （二）投资活动的现金流量 投资活动的现金流入 1、收回投资所收到的现金 2、取得投资收益所收到的现金 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金 4、收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动的现金流出项目有： 1、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 2、投资所支付的现金 3、支付的其他与投资收到的现金 欢迎关注公众号： （三）筹资活动现金流量 筹资活动的现金流入项目包括： 1、吸收投资所收到的现金 2、借款收到的现金 3
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