1、XXXX 建筑有限责任公司财务管理内控制度 第一章 总则 第一条 为加强企业为部管理，规范企业各项经济行为，保护资产的安全与完整，防范 各种经营风险和财务风险，制定本制度。 第二条 所属各级各类单位、全资和控股的各类职能部门都必须执行本制度。 第三条 企业内部控制的基本要求是：严格遵守国家法律、法规和总公司的各项规章制 度；明确规定各类业务的决策、审批、实施、反馈、处理和监督程序；明确划分企业内部各 部门，各岗位的职责和权限，建立严密的授权与审批制度；严格按照国家统一的会计制度进 行会计核算和会计监督；实施有效的内部监督和内部审计。 第四条 各单位应当建立严格的责任追究制度，因违反内部控制制度
2、或工作失误造成重 大损失的，应当追究有关责任人的责任。 第二章 投资管理 第五条 本制度所称投资系指企业将其依法占有的财产投放到特定对象，以期在未来获 得一定收益的经济行为。 包括企业为维持或扩大自身的生产经营规模所进行的对内投资和企 业为获得 更多的收益或控制被投资企业生产经营活动所进行的对外投资。 对内投资包括 购买、新建、改建和扩建固定资产，购买无形资产等其他长期资产。对外投资包括股权投资 和债权投资。股权投资包括以独资、入股、联营等方式兴办企业，兼并其他企业，购买其他 企业的股权、 股票， 以及其他股权性质的投资。 债权投资包括购买债券投资和其他债权投资。 第六条 不具有法人资格的单位
3、不能进行股权投资，需要进行股权投资时，必须取得 法人的授权， 并按规定程序和权限进行决策。 所有单位的对内对外投资都必须遵守本制度的 规定。 第七条 各单位应当建立投资的可行性分析制度。决策之前，必须进行可行性分析。投 资额在 5 万元以上的项目，必须要有书面的可行性分析报告。重大投资项目，还应当聘请有 关专家进行咨询或参与评估论证。 可行性分析报告的内容一般应包括：投资项目的概况、实施方案、发展前景预测、资金 来源及筹措方式、预计的现金流量（流入、流出量和净流量） 、经济效益评价（必须计算投 资报酬率） 、风险评估等。 投资报酬率达不到企业确定标准或风险较大的，一般不能投资。 第八条 各单位应当建立投资决策制度。投资国债和信用等级为 AAA 级的债券，可以 由财务部门负责人或总会计师审批。 其他各种投资的可行性分析报告应当提交本单位， 总会 计师、总经济师（或代行总会计师、总经济师职权的
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