1、1 财务报表财务报表报送和报送和分析分析制度制度 为强化财务报表分析工作，建立和完善公司财务分析体系，规范财务报表 的编制，提高财务数据分析能力，特制定本制度。 一、各所属子公司应按月定期向公司报送财务报告。财务报告内容包括： （一）资产负债表（月报） （二）利润表（月报） （三）应缴税金及应缴款项明细表（月报） （四）利润及利润分配表（年报） （五）现金流量表（月报） （六）销售数据库 （七）集团公司所需各项明细报表 二、各所属子公司月度会计报表应于每月 10 日前报送集团计财部；年度会 计报表应于年后三十天内编制报送集团计财部。 三、会计报表编制说明应对会计报表中有关重要指标数据内容加以文
2、字表 述。会计报表指标内容和核算方法如有变动，必须在当期会计报表编制说明中 加以说明。会计报表编制说明应随月度会计报表一并报送。 四、各所属子公司应按月编写财务分析报告，对期间发生的各项收入、费 用、成本作合理的分析，利用各项数据指标，结合市场周期变化、经济大环境 影响等编写详尽的财务分析报告，报总经理室讨论。季度、半年度和年度财务 分析报告还应报送集团公司，由集团公司计划财务部汇总分析全集团的财务活 动，编写集团公司的财务分析报告，报总裁室。 五、财务活动分析说明应对本公司的生产经营、成本利润、资金收支、税 费缴纳、财产物资等情况以及对当期或下期财务状况发生重大影响的事项等加 2 以文字表述
3、。财务活动分析说明应与经济活动分析结合进行。 六、财务分析指标组成： （八）销售利润率：利润总额（主营销售收入十其他业务收入） ； （九）总资产报酬率： （利润总额十利息支出）平均资产总额； （十）资产负债率：负债总额资产总额； （十一）应收帐款周转率：赊销收入净额平均应收帐款余额； （十二）流动比率：流动资产流动负债； （十三）速动比率： （流动资产一存货）流动负债； （十四）存货周转率：存货销售成本存货平均余额； 七、财务评价指标应根据生产经营管理需要及时计算反映实际财务状况， 一般应在财务活动分析说明中全面计算予以评价。 八、会计报告必须严格执行有关制度规定。 （一）会计报表种类、表式及其要求编报的指标内容应完整统一，不得随 意变更、删减，指标数据对应关系应相互一致，当期与上期会计报表之间有关 数据应相互衔接。 （二）会计报表以及财务活动分析说明的指标数据和文字表达必须与会计 凭证及
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