2019年绿城地产集团发展税务管理研讨房地产项目税务筹划方案及执行方案.pdf
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2019年绿城地产集团发展税务管理研讨房地产项目税务筹划方案及执行方案.pdf
1、绿城发展税务管理研讨 房地产项目税务筹划及执行 二O一九年一月 房地产项目税务筹划方案 01 项目的注销与清算 03 方案的实施 02 结束语 04 01 前提 假定 税种 税率 方案 准备 筹划 目的 思路 放向 方案 确定 A B C D E F a.避免税收风险 b.了解当地政策 c.编制全成本预算 a.利益、价值最大化 b.降低涉税风险 c.降低整体税负 重点税种：土地增值税、企业所得税； 其余：印花税、房产税、个人所得税、 增值税及附加税等 A项目税务筹划方案 案例案例 分享分享 02 取得税务部门信任与认可 A 对外 方案实施前的沟通与协调 02 清算单位的 税务筹划 A 对内 企
2、业经营全过程按优化方案逐个落实 02 免征土地增 值税政策 B 20%加计扣 除政策 C 差异化成本 方案 D 各成本如何 归集分摊是 根本 E 预缴可零申 报 F 统揽全局， 降低企业税 负 G 对内 方案实施具体步骤 02 方案评审与可行性研究 A 方案报批、审批及执行 B 涉税风险评估 C 土地增 值税 01 计算步骤 01 A、土地增值税计税收入。不含税销售收入，含视同销售收入。 B、可扣除项目金额。分五大部份。 1、取得土地使用权所支付得金额； 2、房地产开发成本；拆迁补偿费、前期费用、建安工程费、基础设施费、公共配套 设施费、开发间接费用。 3、房地产开发费用。利息支出、房地产开发
3、费用（销售费用、管理费用） 4、与转让房地产有关的税金.城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、综合 基金。 5、财政部允许的加计扣除。是1和2两项之和的20%.(即取得土地使用权所支付得金 额与房地产开发成本之和) 计算步骤 01 C、增值额。即A减B(土增计税收入减可扣除项目金额) D、增值额与可扣除项目金额之比。（增值率） E、适用税率。50%以内、50%-100%（含）、100%-200% （含），200%以上。30%、40%、50%、60%。 F、速算扣除数。0、5%、15%、35%。 G、应纳土地增值税税额。=增值额*适用税率-速算扣除数*扣除金 额。 通过划转、并购、合并、分 立等企业重组 预缴可零申报。 差异化成本方案。 充分利用普通商品住宅。 做好方案，统览全局。 各成本如何归集分摊是根本。 用足用好财政部允许的20% 加计扣除政策。 做好清算单位的税务筹划。 可筹划
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