1、 1 专项审计的流程及要点专项审计的流程及要点目录目录 目 录 1 工作流程图 2 专项审计的要点、重点环节 一、一、工程管理审计工程管理审计 （一）设计变更审核程序审计34 （二）工程质量控制的审计45 （三）工程管理制度落实审查57 （四）工程资料审计 79 二、工程成本管理审计二、工程成本管理审计 （一）工程签证程序及合理性审计910 （二）工程或采购等招标审计1011 （三）工程结算程序及合规性审计1114 （四）工程款支付程序及合理性审计14 三、工程采购管理程序三、工程采购管理程序审计审计1416 四、资产审计四、资产审计 （一）货币资金审计1618 （二）销售与应收款项审计192
2、0 （三）存货审计2021 （四）固定资产审计2123 五、五、投资、筹资投资、筹资审计审计 （一） 投资审计 2324 （二）筹资审计24 六、收入、成本和费用审计六、收入、成本和费用审计 （一）营业收入审计25 （二） 成本费用审计 2627 （三）应交税费审计 27 七、七、财务报表财务报表的审计的审计2829 八八、管理性工作、管理性工作29 2 * 专项审计的流程及要点专项审计的流程及要点 内部审计的目的是为了建立高效率的内部审计监督机制， 保证政策和制度得到 有效的贯彻和执行，促进公司改善经营管理，提高经济效益，实现组织目标。根据 内部审计管理制度并结合公司的实际情况，设置了内部审
3、计的工作流程和专项审 计的要点、重点环节，请被审计单位或部门给予配合。 内部审计流程图内部审计流程图 内内 内部审计流程图 审计部经理审计项目组审计对象行政部董事长 编制年度审计计划 编制审计项目计划 审计立项 发审计通知书 审计决定执行的信息反馈 对审计事项的综合评价 调查与检查测试内部控 制系统 起草审计报告 审核审计报告 出具审计报告 对审计要点的检查取证 分析评价 后续审计 编制审计实施计划 整改通知 资料准备 沟通交流 接受审计 分析评估 听取汇报 批复审计报告 验收整改效果 审计资料存档 结束 进行整改 开始 听取汇报 批复 接受审计 继续审计 3 专项专项审计的要点、重点环节如下：审计的要点、重点环节如下： 一一、工程管理审计：工程管理审计： （一）（一）设计变更设计变更审核程序审核程序审计审计 1、审计目标 审查设计变更是否合理、是否节约造价或者提升品质、完善功能等 2、内
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