1、 项目目标成本管理项目目标成本管理 工作指引工作指引 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日日 期期 修订状态修订状态 修改内容修改内容 修改人修改人 审核人审核人 批准人批准人 一、一、流程概述流程概述 流程目的流程目的 明确目标成本的制订、监控及调整管理程序，规范项目目标成本管理， 确保项目投资收益最大化。 适用范围适用范围 适用于公司各项目。 定义定义 1. 项目目标成本： 广义是指在不同阶段根据现有信息所制订的项目开发成 本计划； 狭义仅指在某阶段确定的控制性的、 不能随意变动且作为考核 基准的成本目标。 2. 动态成本： 是对项目结算的成本预测， 是在某一时点对项目已发生和
2、预 计发生成本的综合考虑。 流程要素描述流程要素描述 流程流程 CPCP 点描述点描述 支持文件支持文件 1. 项目成本管理流程 2. 责任成本管理工作指引 3. 动态成本管理工作指引 流程流程 CP 点点 1. 初设完成后确定控制性目标成本 2. 目标成本的过程监控动态成本 管理和责任成本管理 3. 目标成本调整的基本原则 责任部门责任部门 1. 主导部主导部门门： 成本管理中心、合约采购 部 2. 参与部门参与部门： 总部各中心：产品研发中心、财务管 理中心等 一线公司：设计管理部、项目部、财 务部等 流程流程 KPI 1. 目标成本变动率 2. 工程目标成本测算的准确率 输入条件输入条件
3、 1. 成本科目（至三级子目） 2. 各阶段设计成果 输出结果输出结果 1. 目标成本审批表 2. 目标成本估算表 项目项目目标成本目标成本 管理工作指引管理工作指引 CPCP 点点 对流程的影响对流程的影响 控制要点控制要点 难点风险点提示难点风险点提示 1. 初设完成后确定控制 性目标成本 明确目标成本确定的时机，标 志成本测算由指导性/参考性 向控制性/考核性的转变 初设阶段确定控制性目 标成本， 对总部的成本测 算能力和一线公司的目 标成本执行能力要求都 比较高 2. 目标成本的过程监控 动态成本管理和 责任成本管理 目标成本执行监控的方式和 手段 详见相关工作指引 3. 目标成本调整的基本 原则 理想状态，目标成本不得调 整，但实际上难以完全做到， 必须明确严格的审批程序 目标成本调整审批权限 对目标成本调整的论证 部门 三、工作程序三、工作程序 3.13.1 目标成本目标成本确
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