1、万科集团存货核算规范万科集团存货核算规范 1 目的：目的：为加强存货管理，规范集团存货核算，便于对集团存货结构和存货存量的分析 及披露，依据企业会计制度 、 房地产开发业务会计处理规定 、 公开发行 证券公司信息披露编报规则第 11 号从事房地产开发业务的公司财务报表附 注特别规定等规定，制定本办法。 2范围：范围：适用于集团内所有全资企业、控股经营企业及受托经营企业。 3 职责：职责：总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团内各公 司负责具体实施，并对实施过程中发生的问题及时向总部财务管理部反馈。 4方法与过程控制方法与过程控制 4.1 存货的分类存货的分类 4.1.1
2、 集团内地产及物业公司的存货分类情况见下表： 公司 类别 存货 类别 说 明 会 计 科 目 核算要求 地 产 公 司 拟开发土 地 购入的、尚未动工但已决定将之 发展为出售或出租物业的土地 开发成本拟开发土 地（核算项目） 开发 间接 费 存货 跌价 准备 在核算项目的项目属性 中增加占地面积及可售 建筑面积， 并至少每季度 依照实际情况进行调整。 在建开发 产品 已开工但尚未办理竣工决算手续的、 以出租或出售为开发目的的物业 开发成本（除“拟开 发土地”核算项目） 完工开发 产品 已办理竣工决算手续、待出售的物 业，包括住宅、商铺、写字楼、配套 资产等 完工开发产品 按可售建筑面积采用数量
3、 金额核算。不包括在可售 建筑面积中的车位应按 个数采用数量金额核算。 出租开发 产品 已办理竣工决算手续、用于出租或 自我经营的物业 出租开发产品 开发产品摊销 物业 公司 物业工程 承接物业工程发生的各项支出。 对业 主委员会、 开发商及业主提供的管理 用房、 商业用房进行装饰装修发生的 支出，也包括在内。 物业工程 地产 及物 业公 司 原材料 地产公司的库存甲供材料；各物业管 理处为物业管理需要购入的各种材 料 原材料 应采用数量金额核算 低值易耗 品 不能作为固定资产的各种用具物品， 如工具等 低值易耗品 4.1.2 集团内其他行业公司的存货分类和所用会计科目可根据本行业业务特点自 行设置。 4.2 各类存货的核算各类存货的核算 4.2.1 拟开发土地及在建开发产品的核算 4.2.1.1 科目设置 “开发成本”及“开发间接费”科目核算拟开发土地及在建开发产品的实际开发 成本，其明
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