1、1.1.目的目的 为了完善内部审计制度体系，规范万科内部审计工作，提高审计工作效率、质 量和水平。 2.2.职责职责 审计室负责本制度的解释、修订和发布工作。 3.3.范围范围 本制度适用于万科企业股份有限公司。 4.4.方法和过程控制方法和过程控制 41 审计工作规范是对各具体审计工作环节质量要求的原则规定。审计人员在具体 环节工作中应严格按各项工作要求开展审计工作。 42 审计计划：审计计划包括年度审计计划和项目审计计划，年度审计计划是审计 室对新一年整体工作所做的规划；项目审计计划是依据年度审计计划，是对实 施年度审计计划所做的详细规划与说明。审计计划既要充分体现集团公司的管 理需要，也
2、要切实符合被审计单位的经营管理实际情况。年度审计计划经集团 主管领导审批后实施，项目审计工作计划由审计室主任审批。 43 现场审计：现场审计工作期间，项目主审应管理控制好现场工作中的各环节工 作，包括开好首次工作会议、期间工作会议和末次会议，与被审计单位进行充 分沟通，按计划控制工作进度，把握审计质量等。主审应严格按审计计划和程 序的要求进行现场审计管理工作，以保证工作质量和效率。 44 审计查询：审计查询是指审计小组在审计工作中，向被审计单位要求协助审计 工作的一种方式。它通常包括两项内容：一是指要求被审计单位就某些审计事 项提供进一步的审计证据；二是指要求被审计单位就某些审计事项进行自查，
3、 并将检查结果书面知会审计小组。审计师在进行审计查询工作时应与被审计单 位保持充分沟通，准确、及时地获得必要的审计结果。 45 审计发现：审计发现是审计师在执行内部控制测试和实质性检查时，所发现的 被审计单位经营管理中的缺陷。它包括已造成事实损失的经济业务和实际存在 的控制薄弱点，审计师尤其要注意实际存在的控制薄弱点。规范审计发现这一 工作程序的目的，在于帮助审计师正确理解审计发现的实质，准确把握审计发 现的要素特征，为形成审计结论和编制审计报告奠定基础。审计师提供审计发 现时应做到事实清楚、证据充分、量化准确、结论正确。 46 审计工作底稿：审计工作底稿是审计人员在具体审计工作过程中所收集和编写 的各种表式、分析资料、审计备忘录及各种书面证据等资料的统称。它是审计 人员进行审计工作、实施审计程序和作出审计结论的证明文件。审计师编制整 理工作底稿时应做到内容完整、层次清楚、格式规范、附件齐
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