大型房地产开发企业内部银行与内部往来管理规定（2页）.doc
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大型房地产开发企业内部银行与内部往来管理规定（2页）.doc
1、一、 涉及内部银行与内部往来资金的分类 1、 投资划拨款项 2、 经营调剂资金 3、 内部委托付款 4、 上交集团款项 二、 内部银行资金 1、 定义:属于集团可以直接调用支配的资金 2、 存放: 内部银行资金可以存放于集团本部或各地区公司的银行帐户 上. 3、 使用:只能由集团有权调动的机构/审批人发出资金调拨单才能动 用.(无论内部银行资金是存放于什么地方) 三、 内部银行与内部往来的核算部门 集团财务管理部帐务管理小组承担内部银行与内部往来核算功能 四、 具体管理规定 1、 投资划拨款项 1) 集团在确定项目投资时将确定集团自有资金的投入金额,此部分金 额将不予计算内部虚拟利息. 2)
2、集团于确定的自有资金投入金额以外的资金调入,需按规定计算内 部虚拟利息. 2、 经营资金调剂 经营资金调剂属于有偿调配资金，资金调出/调入单位按集团规 定计收/计付内部虚拟利息。 3、 内部委托付款 1) 内部委托付款可以是日常管理费用类(如:应酬招待)或非日常管理 费用类(如：购置材料款/工程款/广告费用等)。 2) 以上委托是指需要被委托方实际支付资金的事项。不需要支付资金 的“集团费用返回”事项不在此列，仅按内部往来进行核算与管理。 3) 内部委托付款不属于有偿使用资金，不计收/计付内部虚拟利息。 4) “集团费用返回”产生的内部往来也不计收/计付内部虚拟利息。 5) 被委托单位办理委托
3、事项时，支付款项应获取合法原始凭据送委托 单位入帐，不得遗失。 4、 上交集团款项 1) 上交集团款项种类 A. 经营利润； B. 项目策划费； 2) 经营利润 A. 当季实现经营净利润的 45%部分， 地区公司应在季度末的次月 15 日前上交集团本部财务，逾期未交按规定利率计付内部虚拟利 息。 B. 地区公司上交/调出的经营利润资金，其核算先按内部往来进行 帐务处理， 待实际进行“利润分配”帐务处理时再与应上交股东 利润进行冲抵。 3) 项目策划费 A. 地区公司以当月实际成交售楼金额(合同额)的2%(视个案可按规 定程序核准作适当调整)，在次月 15 日前上交集团本部财务，逾 期未交按规定利率计付内部虚拟利息。 B. 集团本部财务收到项目策划费时先按内部往来进行帐务处理,以 后应按季开具发票交地区公司计入成本费用，做到及时清理。 5、 收付虚拟利息 1) 具体内容详见流程： 2) 产生
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