大型房地产开发企业内部审计管理制度（8页）.doc
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大型房地产开发企业内部审计管理制度（8页）.doc
1、1 1 内部审计管理制度内部审计管理制度 目目 录：录： 一一.目的目的 . 2 二二.审计部门定位审计部门定位 . 2 三三.审计部门的权责审计部门的权责 . 2 四四.审计部门审计部门/人员的职责与工作要求人员的职责与工作要求 . 3 五五.内部审计对象与范围内部审计对象与范围 . 3 六六.内部财务审计内部财务审计 . 4 七七.内部管理审计内部管理审计 . 4 八八.“内部审计作业规则”及作业工具的说明“内部审计作业规则”及作业工具的说明 . 5 九九.审计报告编写规则审计报告编写规则 . 6 十十.内部违规处罚规则内部违规处罚规则 . 6 十一十一.其他其他 . 7 2 2 一一.目
2、的目的 维护股东利益，加强集团内部经营监督和管理。通过审计过程，检阅 并评价集团政策的有效、合法、低风险、合理和完整。确保集团资产的安 全和经营活动的有效实施，并给管理层提出改善经营管理的建议。 二二.审计部门定位审计部门定位 内部审计部门是受集团审计管理委员会集团审计管理委员会领导，董事长董事长指挥的一个独立 监督机构，不受其他部门或者个人的干涉。担负着为集团提供审计信息和 建议的重要职责。 三三.审计部门的权责审计部门的权责 1.对经过集团审计管理委员会决定的审计处理意见，审计部门负有发 布处理意见、行使纠偏的权力和跟踪处理结果的责任。 2.有权审查被审对象的会计凭证、帐册、报表资产实物及
3、有关的文件 和证件资料，包括检查计算机系统内的帐务收支的电子数据和有关资料。 3.有权对涉及被审事项的地区/部门/个人进行取证，包括召集相关会 议、与员工进行必要的面谈、索取或复制必要的资料，以及要求协助审计 或调查。 4.有权对阻挠和破坏审计工作的地区/部门，采取封存帐册和有关财 产物资，停止有关人员工作等紧急措施，并上报集团董事长和审计委员会 申请处理意见。 3 3 四四.审计部门审计部门/人员的职责与工作要求人员的职责与工作要求 1.内部审计部门与审计人员须以集团的整体利益为出发点，公正、严 明的进行审计工作，对查出的问题应如实反映，不可隐瞒，不得带有本位 观点，更不允许带有个人不正当意图，进行谎报情况和其他违纪行为。 2.内部审计部门与审计人员应编制审计计划，并按审计计划和集团领 导的随机指令要求实施审计工作。 3.对于审计中问题的鉴别和划分， 审计人员应以审计法规、 会计法规、
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