大型房地产开发企业费用(成本)计划管理作业指导书（3页）.doc
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大型房地产开发企业费用(成本)计划管理作业指导书（3页）.doc
1、 1 一、 管理费用的监控概述 1、 地区/集团本部财务负责监控每月管理费用与计划目标比较的执行情 况,并负责出现费用超月份计划目标的报警提示(详见流程及作业规 则) 2、 常务董事负责监控管理费用与计划目标比较的执行情况，并向地区提 醒、向集团汇报。 3、 地总负责根据季度的执行情况评估费用科目/费用总额的年度计划目 标是否会出现超标,若有超标,则出审核意见，上报执行总裁审批。 4、 费用报警提示有赖于常务董事对费用计划剩余额度是否能够满足剩 余时间的费用开支需求的评估,故常务董事应与费用责任部门/责任 人保持沟通,及时了解费用开支需求状况,以便于在费用管理过程中 作出恰当的经验判断. 二、
2、 费用计划管理的作业工具 1、 日常费用季度(分月份)计划表编制模板 2、 日常费用季度(分月份)计划表 3、 日常费用检视表 三、 日常费用季度(分月份)计划表的应用介绍 1、 原始的年度计划:是指随同年度经营计划一并按规定程序经集团批准 的费用计划金额(不含下述的第 2 点经营过程中的计划调整/增加金 额) 2、 计划调剂/增加:是指按日常管理费用监控流程/地区/本部季度 (月份)费用计划编制流程批准的分项费用/科目费用/费用总额计划 调剂/增加的金额 3、 调整后年度计划:= 原始的年度计划+计划调剂/增加 4、 截至上季末实际累计发生金额:是指截至本季度初实际已经累计发生 的费用总额(
3、含尚未办理报销手续暂挂在个人借款中的余额) 5、 本季度计划安排:是指经过地总批准,用于地区/集团本部财务实际控 制本季度各月份费用开支的标竿 6、 剩余计划额度 1) 总额:= 调整后年度计划-(截至上季末实际累计发生金额+本季度计 划安排) 2) 月平均:= 总额(以上 1)计算所得)剩余月份数 7、 日常费用季度(分月份)计划表的编制过程 1) 使用日常费用季度(分月份)计划表编制模板(与日常费用季度 (分月份)计划表格式一致)进行日常费用季度(分月份)计划编制 2) 此模板的基础数据(除本季度需编制的三个月的计划数据外)是由 Oracle 财务系统中生成的, 财务高级经理必须于每季度末结帐后运 行出该模板的基础数据 3) 将上述基础数据转换到 Excel日常费用季度(分月份)计划表编制模 板中,进行本季度的计划编制 4) 财务高经预编制本季度三个月的费用计划基于以下考虑 A. 本季
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