1、临沂市罗庄区城区路网建设项目临沂市罗庄区城区路网建设项目财承测算指标和方法财承测算指标和方法一一、责任识别、责任识别PPP 项目全生命周期过程的财政支出责任，主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等（一）股权投资支出责任股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资责任。本项目拟采用政府出资 1%和社会资本出资 99%成立项目公司，因此存在股权投资支出。（二）运营补贴支出责任运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。政府付费模式下，政府承担全部运营补贴支出责任；可行性缺口补助模式下，政府
2、承担部分运营补贴支出责任；使用者付费模式下，政府不承担任何运营补贴支出责任。本项目采用可行性缺口补助模式，政府承担部分运营补贴支出责任。（三）承担风险支出责任风险承担支出责任是指由政府承担风险带来的财政或有支出责任。通常由政府承担的法律风险、政策风险以及因政府方原因导致项目合同终止等突发情况，会产生财政或有支出责任。本项目风险承担成本为项目建设运营成本的 15%，政府自留风险承担成本占项目全部风险承担成本的 20%。（四）配套投入支出责任配套投入支出责任是指政府提供的项目配套工程等其他投入责任，通常包括土地征收和整理、建设部分项目配套措施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、
3、贷款贴息等。根据项目实施方案，本项目政府不承担配套投入支出。二二、支出测算、支出测算（一）股权投资支出测算股权投资支出=项目资本金政府占项目公司股权比例。本项目的总投资 59,043.49 万元，资本金为 11,808.70 由政府和社会资本方共同出资，政府占项目公司股权比例为 1%，股权投资支出为 118.09 万元，政府股权投资详见附件“政府股权支出表”。（二）运营补贴支出测算本项目采用可行性缺口补助模式，政府承担部分运营补贴支出责任。当年运营补贴支出数额=年运营成本*（1+合理利润率）-年使用者付费净额+【项目资本金收益率*项目资本金*（1+资本金收益率）补贴周期】/【（1+资本金收益率
4、）补贴周期-1】+【融资金额*融资利率*（1+融资利率）补贴周期】/【（1+融资利率）补贴周期-1】-使用者付费（2）测算参数项目建设成本 56,539.30 万元，为项目总投资扣除铺底流动资金所得，依据投资估算；最终以工程竣工结算结果为准。项目运营初期年度运营成本约 421.55 万元；依据可行性研究报告金额扣除增值税测算所得。合理利润率，考虑中长期贷款利率、物价、消费指数等因素及项目对投资者的吸引力，暂将项目公司的合理利润率定为 6.00%，最终以中标结果为准；项目合作期为 20 年，其中建设期 2 年、运营期 18 年，政府补贴周期 18 年。年度折现率，参照政府和社会资本合作项目财政承
5、受能力论证指引（财金201521 号）第十七条及有关规定，参考 2017 年5 月 10 日发行的 2017 年第三期和第四期储蓄国债 5 年期收益率4.22%，考虑本项目合作期限及目前融资情况，本次评价折现率定为5.00%。经测算本项目政府运营补贴支出为 102,262.17 万元，折算现值62,824.37 万元。详见附件“运营补贴支出表”。（三）风险承担支出测算依据风险分担表可知，政府承担风险类别主要为法律风险、政策风险及不可抗力风险等。由于这些风险发生的数额和概率难以准确测算，因而按照比例法对这类风险责任支出进行测算。本项目按照全部建设成本和全生命周期内的运营成本的15%确定项目总的风
6、险承担成本，其中政府需承担的自留风险承担成本占项目全部风险承担成本的20%。政府自留风险承担的成本=（56,539.30+11,422.27）*15%*20%=2,038.85 万元，折算现值为 1,853.98 万元。（四）配套投入支出测算根据项目实施方案，对该部分政府没有支出责任。（五）通过政府性基金预算支出根据财金201690 号文，第八项“对于政府性基金预算，可在符合政策方向和相关规定的前提下，统筹用于支持 PPP 项目。”通过政府性基金预算支付的补贴，不在公共预算中列支。依据中华人民共和国城市维护建设税暂行条例第六条“城市维护建设税应当保证用于城市的公用事业和公共设施的维护建设，具体
7、安排由地方人民政府确定。”；国有土地使用权出让收支管理办法第四条“土地出让收支全额纳入地方政府基金预算管理。”以及第十三条“土地出让收入使用范围包括征地和拆迁补偿支出、土地开发支出、支农支出、城市建设支出以及其他支出。”本项目在计算运营补贴时，暂按如下表数额列入政府性基金支出，不计入一般财政公共预算支出。年份2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年金额2,746.372,746.372,746.372,749.162,749.162,749.16年份2026 年2027 年2028 年2029 年2030 年2031 年金额2,752.082,889.722,8
8、89.722,892.802,892.802,892.80年份2032 年2033 年2034 年2035 年2036 年2037 年金额2,758.382,773.422,773.423,043.123,043.123,043.12经测算通过政府性基金支出金额为 51,131.08 万元。（六）汇总分析根据上述分析及测算，罗庄区财政股权支出 118.09 万元，政府项目期限内财政运营补贴支出为 51,131.08 万元，风险承担支出为2,038.85 万元，配套投入支出 0 万元，全部费用合计为 53,288.02万元。具体如下表所示：财政支出责任汇总表万元年份股权投资支出运营补贴支出风险承
9、担支出配套投入支出合计2017 年-2018 年59.04848.09907.132019 年59.04848.09907.132020 年-2,746.3712.652,759.022021 年2,746.3712.652,759.022022 年2,746.3712.652,759.022023 年2,749.1613.282,762.442024 年2,749.1613.282,762.442025 年2,749.1613.282,762.442026 年2,752.0813.942,766.032027 年2,889.7221.762,911.492028 年2,889.7221.76
10、2,911.492029 年2,892.8022.462,915.262030 年2,892.8022.462,915.262031 年2,892.8022.462,915.262032 年2,758.3815.372,773.752033 年2,773.4215.422,788.842034 年2,773.4215.422,788.842035 年3,043.1231.283,074.402036 年3,043.1231.283,074.402037 年3,043.1231.283,074.40合计118.0951,131.082,038.85-53,288.02注：第 2018 年为项目合同实施第一年（即项目开始投入年份）2018 年-2037 年为项目合作期限，项目建设期 2 年，运营期18 年。
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