1、省/市 公司 万科企业股份有限公司 流程 固定资产 子流程 固定资产的处置 子流程参考号# SZ-FA-D 修正日期 制作人 审批人 20/09/07 1. 流程总述流程总述 本子流程主要是对固定资产的调拨、报废和出售的工作流程、职责划分和内部控制活动的 描述，这些控制活动是为了确保所有的固定资产处置都能够被合理授权、固定资产处置记 录真实有效，处置费用正确计算并记录在恰当的会计期间内，资产实物与账面保持一致， 保证相关的财务信息完整、真实、准确。 2. 流程描述流程描述 2.1固定资产的内部转移固定资产的内部转移 2.2固定资产的固定资产的报废报废 2.1 固定资产的调拨固定资产的调拨 在公
2、司部门间转移的情况下，调入调出部门协商一致由调入部门填写资产调拨申请单资产调拨申请单 ，并抄送调出部门负责人及部门资产管理员，经人力资源部固定资产管理员复核 及人力资源部负责人审批确认后，组织资产转移。同时人力资源部根据资产调拨申请单 更新固定资产管理系统固定资产管理系统。资产的转移需资产管理部门授权和登记资产的转移需资产管理部门授权和登记（控制活动编（控制活动编 号：号：）。 2.2 固定资产的报废固定资产的报废 2.2.1 报废申请的提出报废申请的提出 使用部门对于固定资产使用状况不满意的，对于专业固定资产，经专业人士进行评估，确 认无法修缮或者无利用价值或者维修费用超过资产原值时决定采取
3、报废处理，由使用部门 资产管理员填写固定资产报废申请单固定资产报废申请单，报废申请中包含固定资产编号、固定 资产原值以及申请理由。其中固定资产编号等信息可向资产管理部门经办人咨询，固定资 产原值及净值可向财务咨询。报废申请需由部门经理审批通过后方能报资产管理部门进行 处理。 2.2.2 资产报废管理层与财务的审核资产报废管理层与财务的审核 固定资产报废申请单固定资产报废申请单需经资产管理部门审核通过后交由财务审核。财务复核人财务复核人审核固审核固 定资产金额及折旧，对固定资产处置申请及建议方案提出财务建定资产金额及折旧，对固定资产处置申请及建议方案提出财务建议，填写已使用期数、已议，填写已使用期数、已 提折旧、预计残值等信息；提折旧、预计残值等信息；固定资产原值固定资产原值 50005000 元以下的，需资产管理部门负责人审批后元以下的，需资产管理部门负责人审批后 转财务管理部审核办理转财
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