房地产固定资产变现涉及相关税务知识（2页）.doc
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房地产固定资产变现涉及相关税务知识（2页）.doc
1、 房地产固定资产变现涉及相关税务知识房地产固定资产变现涉及相关税务知识 甲方：房开持有 乙方：商管公司 房开公司持有直接出租房开公司持有直接出租 关系：甲、丙方纯租赁。 特点：简单、直接 房地产企业属于一般纳税人。 （资产原值、出租金额、面积:20000 、均价：10000 元/、市值：2 亿元、出租均价：40 元/、月总租金：80 万元/月、年租金 960 万元/年） 甲方所产生税点如下：增值税、增值税附加税、土地增值税、房产税、企业税得税、印花税甲方所产生税点如下：增值税、增值税附加税、土地增值税、房产税、企业税得税、印花税 1、房产税：从租计征：租金收入*12% 2、增值税：租金收入*1
2、1% 3、增值税附加税：租金收入*11%*12% 4、企业所得税：（租金收入运营成本）*25% 5、印花税：年租金收入的 0.1% 房开公司租给商管公司由商管公司出租（毛坯出租价：房开公司租给商管公司由商管公司出租（毛坯出租价：20 元元/） 房开涉及税收如下： 1、房产税：毛坯出租年收入*12% 2、增值税：毛坯出租年收入*11% 3、增值税附加税：毛坯出租年收入*11%*12% 4、企业所得税：（毛坯出租年收入运营成本）*25% 商管公司涉及税收如下（均价 40 元/）： 1）一般纳税人：11% （年收入大于等于 500 万） 增值税：出租给商户年租金收入*11% 增值税附加税：出租给商户
3、年租金收入*11%*12% 企业所得税 ：（出租给商户年租金收入年运营成本）*25% 2）小规模纳税人：（年收入小于 500 万） 增值税：出租给商户年租金收入*5% 增值税附加税：出租给商户年租金收入*5%*12% 企业所得税 ：（出租给商户年租金收入年运营成本-）*25% 此模式比房地产公司直接对外出租的优点：房产税缴纳基数有所降低；商业公司如果属于小规模纳税人，增值税此模式比房地产公司直接对外出租的优点：房产税缴纳基数有所降低；商业公司如果属于小规模纳税人，增值税 率降低率降低 6%。 风险：此种模式如果想降低整体税负，必须降低第一道租金，达到避税的目的，但存在关联交易租金明显偏低而风险：此种模式如果想降低整体税负，必须降低第一道租金，达到避税的目的，但存在关联交易租金明显偏低而 被调整的风险。被调整的风险。 建议：房开公司出租给商管建议：房开公司出租给商管公司（小规模纳税人），同时
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