1、 “分类分批分类分批”，如何如何全面实施内部控制全面实施内部控制 20122012 中国中国企业企业内部控制调查分析报告内部控制调查分析报告 2013年年2月月 企业风险管理服务企业风险管理服务 摘要摘要 . 1 1.1. 调查的背景与目的调查的背景与目的 . 3 2.2. 调查的基本情况调查的基本情况 . 4 2.12.1 历年调查情况回顾历年调查情况回顾 . 4 2.22.2 20122012 年调查情况介绍年调查情况介绍 . 4 3.3. 调查结果分析调查结果分析 . 6 3.13.1 企业对于内部控制的认知企业对于内部控制的认知 . 6 3.23.2 内部控制实施的现状内部控制实施的现
2、状 . 9 3.33.3 内部控制实施中存在的主要问题内部控制实施中存在的主要问题 .15 3.43.4 内部控制实施内部控制实施的未来改进措施的未来改进措施 .17 4.4. 对调查结果的思考对调查结果的思考 .20 1 摘要摘要 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委（以下简称“五部委”）分别于 2008 年和 2010 年联合发布了企业内部控制基本规范和企业内部控制配套指引 （以下一并简称“内控规范”），要求境内外同时上市公司及境内主板上市公司实施，鼓 励非上市大中型企业实施。相应地，证监会于 2011 年初开始推进内控规范试点工作。 2012 年 8 月，财政部会同证监会发布了
3、关于 2012 年主板上市公司分类分批实施企业内 部控制规范体系的通知，要求上市公司分类分批稳步推进内控规范实施工作。 上市公司非上市大型企业的内控工作现状如何？如何根据自身的特点因地制宜建设 适合本企业的内部控制，不仅达到合规要求，还能切实提升企业管理水平？ 一直以来，德勤密切关注中国内部控制发展状况。自 2007 起，德勤连续对中国上市 公司展开相关调查。连续五年的调查结果表明，上市公司对内部控制的重要性和工作思路 的认识持续加深，采取了一系列措施来加强和完善内部控制。不仅为了回应监管要求，越 来越多的上市公司开始以合规为契机，寻求管理和运营方式的变革和提升。 为了进一步了解并研究中国企业内部控制建设和评价的现状，我们在前五年调查结果 的基础上，开展了 2012 年的“中国企业内部控制调查”，以期在更深的层面上了解内控 规范实施的情况及存在的问题，寻求利用内部控制进一步改善和提升企业运
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