1、财务检查内容财务检查内容 项项 目目 检查内容检查内容 检查程序检查程序 是是 否否 财 务 制 度 与 人 事 管 理 工 作 财务管理制度是否健全 取得相关书面文件并了解 其内容 检查财务管理制度的执行情况， 询问并核实 检查财务部门岗位设置、职责的履行情况 询问并核实; 取得相关岗位职责资料 检查会计专业人员是否持有会计从业资格证书 询问并核实 是否建立财务人员的培训方案及半年度/年度的执 行情况 取得相关书面文件并了解 其内容 是否建立财务人员考核办法及半年度/年度的执行 情况 取得相关书面文件并了解 其内容 会计人员临时离职或者生病时是否有人接替并办 理交接手续 询问并取得相关书面文
2、件 预 算 管 理 工 作 是否建立了完善的全面预算管理制度及资金预算 审批办法 取得相关书面文件并了解 其内容 预算管理制度设定的审批权限、程序、责任和控制 措施是否明确 取得相关书面文件并了解 其内容 检查半年度/年度各项预算指标完成当期数、累计 数真实性，有无提前、滞后或不实反映 取得相关书面文件并了解 其内容 检查半年度/年度实际支出超过预算进度时,财务 的处理措施 取得相关书面文件并了解 其内容 有无超预算支出 取得相关书面文件并了解 其内容 重点费用的管理是否有章可循（公司业务活动费、 差旅费等）有无计入其他预算科目规避监管 取得相关书面文件并了解 其内容 预算科目列支是否规范，有
3、无窜列现象 取得电子文档或系统查询 预算审批人员是否在规定权限内进行审批， 有无僭 越现象 系统查询 预算审批及付款报销所需材料是否齐全 （如经济合 同、证明文件等） 取得相关书面文件并了解 其内容 是否有后补预算现象 取得电子文档或系统查询 检查预算系统使用情况 ，数据是否录入完成 取得电子文档或系统查询 预算数据与核算报表数据差异及合理性 取得电子文档或系统查询 开源节流工作是否有具体方案支持，节节推进，定 期跟进 取得电子文档 核 算 管 理 工 作 是否按照会计政策进行会计核算工作， 检查账务处 理的合法性、合规性 询问并抽样核实 是否按照权责发生制确认收入、列支成本和费用、 是否有虚列收入、成本和费用的情况 询问并抽样核实 报销审批手续是否符合财务规程规定 询问并抽样核实 检查 6 个月以上外部欠款申报是否真实、 有无处理 措施。 询问并抽样核实 内部单位往来余额的核对情况 询问
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