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万科企业股份有限公司 自二零零七年一月一日起至二零零七年六月三十日止 中期财务报告 第 25 页 万科企业股份有限公司万科企业股份有限公司 资产负债表资产负债表 二零零七年六月三十日二零零七年六月三十日 （金额单位：人民币元）（金额单位：人民币元） 2007 年年 6 月月 30 日日 2006 年年 12 月月 31 日日 资资 产产 注释注释 合并合并 公司公司 合并合并 公司公司 流动资产：流动资产： 货币资金 5 12,085,935,053.85 3,898,459,359.08 10,743,695,198.09 4,805,847,947.27 交易性金融资产 6 4,015,523.52 -2,304,725.76 - 应收账万科公司审计手册 （内部资料）                                     总则——审计条例实施细则 【内部审计】    万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。    所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企万科公司审计手册 （内部资料）                                     总则——审计条例实施细则 【内部审计】    万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。    所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企保利房地产（集团）股份有限公司 财务管理制度 第一章 总  则 第一条 为了加强公司的财务管理工作，规范公司的财务行为，维护股东的权益，根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本财务管理制度。 第二条 除特别说明外，本制度所称“公司”的范围包括股份公司本级、各级控股子公司以及纳入股份公司合并会计报表范围内的其他主体。控股子公司和纳入合并会计报表范围内的其他主体统称“子公司”，公司持有股权或类似权益但未达到控制条件的其他公司或主体统称“参股公司”。    第三条  本制度是公司财务管理 大华公司财务预算管理制度案例 案例目标：本案例通过对大华公司财务预算管理制度的内容介绍，分析预算管理的重要性以及预算管理应该包括的内容和实施过程，并且对大华公司财务预算管理制度的优点和存在的一些问题作了说明，提出了一些建议。 大华公司的预算管理制度如下： 第一章  预算管理的目的和组织 第一条  年度经营财务预算的目的：将战略规划的当年经营思路转化为一个详细的经营计划和财务计划，作为公司最高领导和各中心、子公司、业务部领导之间的“年度经营责任合同”，总公司通过对各中心、子公司、业务部经营财                                     齐齐哈尔大学毕业设计（论文）                                     齐齐哈尔大学 毕业设计（论文） 题　　目       广州恒大集团货币资金管理问题研究 院（系）　             经济管理学院 专业班级　              财管077班 学生姓名　               印明旭 指导教师　               姜艳华 成　　绩　　　 2011　年 6 月 15 日 16 摘 要    货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，由于其可以直接用于个人的消费，因此成为0招商地产税务培训招商地产税务培训毕马威华振会计师事务所二零零九年六月十五日毕马威华振会计师事务所二零零九年六月十五日1主要内容主要内容土地增值税土地增值税土地增值税概述土地增值税清算和稽查中发现的问题新企业所得税法的相关规定新企业所得税法的相关规定房地产行业的其他普遍问题房地产行业的其他普遍问题2土地增值稅概述土地增值稅概述征收范围转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让征收方式预征清算3土地增值税预征土地增值税预征各地目前执行的土地增值税预征率各地目前执行的土地增值税预0 招商局地产控股股份有限公司 财务报告 2011 年 1 月 1 日至 2011 年 6 月 30 日止期间 招商局地产控股股份有限公司 1 财务报告 2011 年 1 月 1 日至 2011 年 6 月 30 日止期间 内容 页码 公司及合并资产负债表 2-3 公司及合并利润表 4-5 公司及合并现金流量表 6-7 公司及合并股东权益变动表 8-9 财务报表附注 10-95 招商局地产控股股份有限公司 2 2011 年 1 月 1 日至 2011 年 6 月 30 日止期间 合并资产负债表合并资产负债表 人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产：流动资产：流动负债：流动负 招商局地产控股股份有限公司 财务报表及审计报告 2009 年 12 月 31 日止年度 招商局地产控股股份有限公司 财务报表及审计报告 2009 年 12 月 31 日止年度 内容 页码 审计报告 1 公司及合并资产负债表 2-3 公司及合并利润表 4-5 公司及合并现金流量表 6-7 公司及合并股东权益变动表 8-9 财务报表附注 10-109 -1-审计报告审计报告 德师报(审)字(10)第 P0457 号 招商局地产控股股份有限公司全体股东：我们审计了后附的招商局地产控股股份有限公司(以下简称“招商地产”)的财务报表，包括2009 年 12 月 31 日的公司及合并资产负债表、2009 年 招商局地产控股股份有限公司 财务报表 2010 年 1 月 1 日至 2010 年 6 月 30 日止期间 -1-财务报表 2010 年 1 月 1 日至 2010 年 6 月 30 日止期间 内容 页码 合并资产负债表 2 公司资产负债表 3 合并利润表 4 公司利润表 5 合并现金流量表 6 公司现金流量表 7 合并股东权益变动表 8 公司股东权益变动表 9 财务报表附注 10-90 招商局地产控股股份有限公司 -2-2010 年 1 月 1 日至 2010 年 6 月 30 日止期间 合并资产负债表合并资产负债表 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 年初余额 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产：流动资产：审计案例分享审计案例分享 法务审计监察中心法务审计监察中心 陈乐舒陈乐舒 2011年年4月月22日日 按审计关注的事项分类 一、固定资产的案例 二、出纳相关的案例 三、税务相关的案例 四、酒店相关的案例 五、合同与往来的案例 六、注册资本的案例 七、工程招投标的案例 固定资产的案例 某公司某部门的固定资产规模为13,505,386.69元，抽查 盘点的情况如下： 资产名称 账面 数量 实地 盘点数 盘盈(亏)备 注 沙发10415-89可能是板房家私配置，未能清点 分体空调541-53可能是板房家电配置，未能清点 对讲机TK- 378G 629-53原因不明 排风柜12-1碧桂园财务部业务操作手册 1 目目 录录 卷卷 首首 语语.1 第一部分第一部分 房地产板块房地产板块.2 第一章 绪论.2 第一节 房地产开发与经营基本含义.2 第二节 房地产开发流程简述.2 第二章 房地产企业财务岗位的设置.6 第三章 各岗位业务操作介绍及主要业务点论述.16 第一节 前台开票员.16 一、业务流程简要描述及注意事项.16 二、主要业务点.22 第二节 系统操作员.23 一、业务流程.23 二、业务操作介绍（明源系统财务操作说明）.24 第三节 出纳员.37 一、业务流程简述.37 二、业务要点说明.39 第四节 会计员.48 一、核算流程简述.48 二                                         ERP培训小组编写 碧桂园集团NC财务操作手册 各模块负责人 1. 客户化---------------罗雪梅 2. 总帐------------------梁倩虹 3. 固定资产------------苏镆坚、苏善容 4. 应付管理------------张少梅、周雪雅、区桂媚 5. 报表------------------温雪玲 6. 预算管理------------谭剑 组长：马彩仪   周雪雅 目    录 碧桂园集团NC财务操作手册………………………………………………………………………1 第一部分  系统登陆 6 一、IE设置 6 碧桂园集团酒店板块财务会计核算指引 现根据集团财务部已下发的会计核算规范，结合酒店公司的实际情况，制定酒店板块财务会计核算指引，有关酒店业务的财务会计核算工作必须按照本指引执行。有关NC系统的具体操作请参照用友的操作指引。 第一章 财务会计核算的一般原则 一、会计核算以权责发生制为基础。权责发生制要求凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的成本费用，无论款项是否收付，均应作为当期的收入和成本费用进行确认，计入利润表；凡是不属于当期的收入和成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收目录 一、总说明 二、会计科目 (一)会计科目表 (二)会计科目使用说明 三、会计报表 (一)会计报表种类和格式 (二)会计报表编制说明 附录：主要会计事项分录举例 一、  总  说  明 (一)为了规范房地产开发企业的会计核算，便于贯彻执行《企业会计准则》，特制定本制度。 (二)本制度适应于设在中华人民共和国境内的所有房地产开发企业。 (三)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。 阳光100地产总部财务部部门与岗位KPI指标 财务部　关键业绩考核指标 3 一、关键业绩定量指标 3 二、关键业绩定性指标 5 财务部经理　绩效考核指标 7 一、关键业绩指标 7 二、能力态度指标 7 财务部财务报表　绩效考核指标 12 一、关键业绩定量指标 12 二、关键业绩定性指标 13 三、能力态度指标 14 财务部成本管理　绩效考核指标 20 一、关键业绩定量指标 20 二、关键业绩定性指标 21 三、能力态度指标 22 财务部出纳　绩效考核指标 29 一、关键业绩定量指标 29 二、关键业绩定性指标 30 三、能力态度指标 31 财中融中融武汉阳光武汉阳光100大湖第房地产投资集合资金信托计划大湖第房地产投资集合资金信托计划中融国际信托有限公司中融国际信托有限公司房地产金融部2010年1月注：本推介材料中所述内容为中融对拟投资项目的预期评价，仅供投资参考用途，并不构成业绩表现承诺。目录目录交易合作方介绍交易合作方介绍1拟投资项目介绍拟投资项目介绍23合作方案合作方案4信托结构信托结构5风险及控制风险及控制项目背景项目背景?阳光壹佰置业（成都）有限公司（以下简称“成都阳光壹佰”）于2009年2月19日以挂牌出让方式受让位于武汉市江夏区藏龙岛科技 房地产商域网 财务部　关键业绩考核指标 3 一、关键业绩定量指标 3 二、关键业绩定性指标 5 财务部经理　绩效考核指标 7 一、关键业绩指标 7 二、能力态度指标 7 财务部财务报表　绩效考核指标 12 一、关键业绩定量指标 12 二、关键业绩定性指标 13 三、能力态度指标 14 财务部成本管理　绩效考核指标 20 一、关键业绩定量指标 20 二、关键业绩定性指标 21 三、能力态度指标 22 财务部出纳　绩效考核指标 29 一、关键业绩定量指标 29 二、关键业绩定性指标 30 三、能力态度指标 31 财务部管理会计　绩效考核指标 36 中融中融武汉阳光武汉阳光100大湖第房地产投资集合资金信托计划大湖第房地产投资集合资金信托计划中融国际信托有限公司中融国际信托有限公司房地产金融部2010年1月注：本推介材料中所述内容为中融对拟投资项目的预期评价，仅供投资参考用途，并不构成业绩表现承诺。目录目录交易合作方介绍交易合作方介绍1拟投资项目介绍拟投资项目介绍23合作方案合作方案4信托结构信托结构5风险及控制风险及控制项目背景项目背景?阳光壹佰置业（成都）有限公司（以下简称“成都阳光壹佰”）于2009年2月19日以挂牌出让方式受让位于武汉市江夏区藏龙岛科技